19.01.2023 12:12 | Źródło: Materiały partnera

Co to jest PIT-ZG?

W wielu przypadkach osoby, które w poprzednim roku podatkowym uzyskiwały dochody ze źródeł znajdujących się poza granicami Polski, zobowiązane są do ich uwzględnienia w formularzu PIT-ZG. Obowiązek wypełnienia tej deklaracji uzależniony jest między innymi od państwa, w którym podatnik w poprzednim roku podatkowym uzyskiwał dochód, a także umów dotyczących między innymi unikania podwójnego opodatkowania łączących Polskę z wybranym krajem. Kiedy należy złożyć PIT-ZG i czym jest ta deklaracja? Podpowiadamy.

Do jakiej deklaracji należy dołączyć PIT-ZG?

PIT-ZG to informacja o wysokości dochodów z zagranicy uzyskanych w danym roku podatkowym. Formularz ten jest załącznikiem do deklaracji PIT-36, PIT-36L, PIT-38 i PIT-39. PIT-ZG należy dołączyć odrębnie do każdego zeznania podatkowego. Dodatkowo formularz ten składa się osobno dla każdego państwa, w którym uzyskiwało się dochód. PIT-ZG przesyła się odrębnie nawet, wtedy kiedy dokonuje się rozliczenia wspólnie z małżonkiem.

Kto powinien wypełnić PIT-ZG?

PIT-ZG to załącznik dotyczący osób, które w ubiegłym roku podatkowym osiągały dochody od zagranicznych podmiotów, na przykład z tytułu stosunku pracy, pozarolniczej działalności gospodarczej, praw autorskich, emerytur czy stypendium, ale też najmu, dzierżawy czy papierów wartościowych.

Sposób rozliczania dochodów zagranicznych nie będzie jednak identyczny dla każdego podatnika, ponieważ jest on uwarunkowany między innymi umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania, które Polska zawarła z niektórymi krajami. Dlatego od tych umów, a więc kraju, w którym osiągnęliśmy zagraniczny dochód, zależy sposób rozliczania podatku.

PIT-ZG a umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, które Polska zawarła z kilkudziesięcioma krajach na świecie, zakładają dwie techniki obliczania podatku. Pierwszą z nich jest metoda wyłączenia z progresją. Podatnicy, wobec których stosuje się tę technikę, muszą złożyć zeznanie podatkowe z załącznikiem PIT-ZG tylko wtedy, kiedy poza tym, że osiągali dochody za granicą, otrzymywali wynagrodzenie opodatkowane według skali liniowej również w Polsce. Jeżeli jednak osiągali dochody wyłącznie za granicą, wówczas nie są zobligowani do złożenia deklaracji PIT-ZG, chyba że chcą się rozliczać wspólnie z małżonkiem.

Podatnicy, którzy uzyskiwali dochody rozliczane metodą proporcjonalnego odliczenia, muszą je wykazać w deklaracji PIT-ZG za poprzedni rok podatkowy, nawet jeżeli nie osiągali oni żadnych dochodów w Polsce w tym okresie. W takim przypadku dochód osiągany w innym kraju będzie opodatkowany w Polsce. Od kwoty podatku odlicza się podatek uiszczony za granicą. Dodatkowo osoby rozliczające się w ten sposób, mają prawo do skorzystania z ulgi abolicyjnej. W 2023 roku jest ona limitowana, a jej maksymalna kwota wynosi 1360 zł.